اظهارنامه مالیاتی چیست؟ تشکیل صحیح مالیات بر اساس مدارک مستند باید از وظایف قانونی مهم مودیان در سراسر کشور تلقی شود. عدم ارائه در مهلت های قانونی، مستلزم محرومیت از معافیت ها و تخفیف های مالیاتی و پرداخت جریمه های مقرر در قانون مالیات های مستقیم است. تکمیل اظهارنامه به صورت آنلاین امکان پذیر است. یک شرکت یا موسسه خوب 5 کار مهم را در زمان مقرر انجام می دهد: اول ارسال لیست مالیات حقوق کارمندان، دوم ارسال لیست بیمه حقوق، سوم ارسال گزارش فصلی خرید و فروش، چهارم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و پنجم ارسال اظهارنامه وظایف است. شرکت حسابداری مالی با گروهی از کارشناسان مجرب در انجام هر یک از 5 وظیفه ذینفع آماده ارائه خدمات در سراسر کشور می باشد.
معرفی اظهارنامه مالیاتی چیست؟
اظهارنامه مالیاتی همانطور که از نامش پیداست یک بیانیه است. کتابی است که عملکرد مالی شخص حقیقی یا حقوقی مشمول پرداخت مالیات را توصیف می کند و وقایع مالی به ترتیب وقوع و مستند به اسناد و مدارک قانونی در آن ثبت می شود. اکنون با راه اندازی سامانه سازمان امور مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی آنلاین جایگزین نسخه کاغذی شده و از طریق لینک در سایت tax.gov.ir در دسترس قرار می گیرد. در صورت داشتن هرگونه سوال در هنگام ورود اطلاعات به این سامانه، کارشناسان شرکت ما و همچنین سامانه 1526 در ساعات اداری پاسخگوی شما خواهند بود.
برای ثبت اظهارنامه الکترونیکی باید به صورت الکترونیکی پیش ثبت نام کرده و صحت اطلاعات خود را بررسی کنید. برای اطلاعات بیشتر به این آدرس مراجعه کنید سامانه پیش ثبت نام الکترونیکی من ثبت اظهارنامه الکترونیکی است.
چه زمانی باید اظهارنامه ثبت شود؟
فرم ارائه این پرونده الکترونیکی مالی و مانده و حساب سود و زیان و اثبات پرداخت مالیات برای اشخاص حقیقی 3 ماه پس از پایان سال مالی و برای اشخاص حقوقی 4 ماه پس از پایان سال مالی آن خواهد بود.
لینک های مهم برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی چیست؟
- لینک ثبت اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی
- لینک ثبت اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی
- لینک ثبت اظهارنامه مالیاتی املاک
- لینک ثبت اظهارنامه مالیاتی شرکت خودروسازی
- لینک ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
مالیات به اظهارنامه مالیاتی چیست؟
- مالیات مالیاتی: در صورتی که حسابداری مالیات را بر اساس بررسی دفاتر و اظهارنامه محاسبه کند، برگه مالیاتی صادر و قابل اعتراض است.
- مالیات نهایی: در صورت اعتراض به فرم مالیات، اعتراض کتبی شما به کمیته مربوطه ارسال می شود و تصمیم کمیته پابرجا خواهد بود و فرم مالیاتی نهایی صادر می شود. البته این سند از طرق قانونی نیز قابل اعتراض است.
جرایم مربوط به عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی چیست؟
کلیه مودیان حقیقی یا حقوقی مشمول قانون مالیات های مستقیم باید اسناد مالی خود را در مهلت مقرر و در قالب و محتوای مشخص شده از سوی سازمان امور مالیاتی وزارت اقتصاد و دارایی به واحد مالیاتی مربوطه تحویل دهند. چارچوب کار، به منظور جلوگیری از جرایم عدم اظهار، از پرداخت مالیات معاف است.
عدم تشکیل پرونده مالی در مورد مقرر مشکلات عدیده ای را برای مودیان ایجاد می کند از جمله:
- نداشتن کلیه معافیت های مالیاتی قانونی و معافیت ها و ابلاغیه سازمان مالیاتی کشور
- عدم بهره مندی از معافیت مالیاتی سالانه خاص برای اشخاص حقیقی
- عدم درک معافیت مالیاتی برای اشخاص حقوقی که در برنامه پنج ساله توسعه اقتصادی کشور از معافیت مالیاتی بهره مند می شوند.
- بر اساس اصلاح قانون مالیات های مستقیم مصوب فروردین 1394، شرط بهره مندی از معافیت نرخ صفر، تسلیم اظهارنامه در مهلت های مقرر است. بنابراین در صورتی که مشمول مالیات مستقیم هستید و باید در موعد مقرر اظهارنامه خود را تسلیم کنید و به هر دلیلی این کار انجام نشود از کلیه معافیت ها محروم خواهید شد.
عدم ارائه سوابق مالی سالانه اشخاص حقیقی و حقوقی در ایران موجب محرومیت از بهره مندی از معافیت های مالیاتی نمی شود و مشمول جرایم غیر قابل گذشت خواهد بود:
بر اساس اصلاح قانون مالیات های مستقیم که در فروردین 1398 ابلاغ و لازم الاجرا است، جریمه عدم تسلیم به موقع اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی و کارآفرین 30 درصد مالیات بدهی و سایر مؤدیان 10 درصد است. مالیات ماورایی است که غیرقابل بخشش خواهد بود.
جریمه مالیات ابزاری (با اظهارنامه) پرداخت نشده در زمان سررسید 2.5 درصد کل مبلغ مالیات هر ماه است که بر اساس تاخیر از لحظه پرداخت مالیات محاسبه می شود و مؤدی مکلف است. پرداخت آن برای جلوگیری از جرایم ثانویه مانند مصادره دارایی، منع رفت و آمد و غیره.
در صورتی که شما به عنوان یک مؤدی مالیاتی حقیقی یا حقوقی ملزم به نگهداری دفاتر قانونی هستید، در صورت امتناع از تحویل دفاتر قانونی مهر و موم شده یا عدم ارائه ترازنامه و حساب سود و زیان به حسابرسان و حسابرسان قانونی، حساب مالیات محل کار در استانی که مشمول آن خواهد بود برای هر یک از موارد فوق معادل 20 درصد جریمه نقدی مکلف خواهد شد.
نحوه ثبت و تسلیم اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی
- سیستم عامل الکترونیکی مودیان را بررسی کرده و اظهارنامه مربوطه را دانلود کنید
- نصب نسخه نرم افزاری اظهارنامه مالیاتی
- ورود اطلاعات درخواستی در نرم افزار اظهارنامه مربوطه
- اطلاعات هویتی مدی را از سامانه ثبت الکترونیکی دریافت کنید
- نهایی کردن اطلاعات و جداول مالی توسط اصلاحیه
- نسخه پیش نویس را چاپ کنید و اطلاعات وارد شده را بررسی کنید
- ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی کشور
- دریافت کد رهگیری
- صدور صورتحساب مالیاتی الکترونیکی و پرداخت اینترنتی از طریق سامانه شاپرک
- آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای سال مالی منتهی به 8 اسفند هر سال تا پایان تیرماه سال بعد می باشد.
مفاد فرم اظهارنامه مالیاتی کارآفرینان گروه اول
- گروه اول، مؤدیانی هستند که مجموع فروش کالاها و خدمات آنها در سال قبل از 3 میلیارد تومان بیشتر نباشد.
- اطلاعات هویت و مکان، تاریخ، شماره و عنوان کلیه مجوزهای تجاری
- اطلاعات مربوط به درآمد مشمول مالیات، معافیت های قانونی و معافیت های مالیاتی
- موجودی مواد و کالاها در ابتدا و انتهای هر دوره
- اطلاعات مربوط به واردات و صادرات کالا یا خدمات
- اطلاعات حساب سود و زیان
- ترازنامه
- اطلاعات شرکای حقیقی یا حقوقی با کد ملی و شماره اقتصادی هر یک
- لیست کامل حساب های بانکی ارزی و ریالی
مفاد فرم اظهارنامه مالیاتی کارآفرینان گروه دوم
- گروه دوم مودیان هستند که مجموع فروش کالا و خدمات آنها در سال گذشته بین 3 تا 10 میلیارد تومان بوده است.
- اطلاعات هویت و مکان و کلیه مجوزهای فعالیت اقتصادی اصلاح شده
- اطلاعات مربوط به درآمد مشمول مالیات، معافیت های مالیاتی و معافیت های قانونی
- موجودی مواد و کالاها در ابتدا و انتهای دوره
- حساب های درآمد و هزینه که شامل اطلاعات خرید و فروش کالا یا خدمات و هزینه های مربوطه می شود
- اظهارنامه کالاها و دارایی های مربوط به فعالیت شرکت
- مشخصات کامل شرکای حقیقی یا حقوقی و حساب های بانکی Modi.
مفاد فرم اظهارنامه مالیاتی برای کارآفرینان گروه سوم
- مودیان مالیاتی که جزو گروه اول و دوم نیستند.
- اطلاعات هویتی و مکانی و مجوز فعالیت اقتصادی
- پایه مالیاتی، معافیت های مالیاتی و معافیت های قانونی
- خلاصه درآمد و هزینه ها و اطلاعات مربوط به کالاها و خدمات خریداری شده یا فروخته شده است.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
در صورتی که در زمان درج اطلاعات در سامانه، موارد قبلی مربوط به شما نباشد، عدم تکمیل آنها بر اعتبار استرداد الکترونیکی تاثیری نخواهد داشت. پس از درج اطلاعات بانکی، ارتباط سیستم مالیاتی با سیستم بانکی کشور، موجب وصول گردش حساب بانکی می شود و در صورت درج اطلاعات نادرست، سازمان ضوابط تعیین درآمد و مالیات بر اساس آن را بررسی می کند.
سخن نهایی
اظهارنامه مالیاتی چیست؟ تکمیل اظهارنامه مالیاتی و دفاتر مربوط و ارائه آن به مرجع ذیصلاح باید با نهایت دقت و ظرافت صورت پذیرد زیرا هرگونه نقص عمدی یا سهوی در این اسناد می تواند جریمه های سنگینی را برای مودیان به همراه داشته باشد.